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易哈佛
\ 注册会计师(CPA)
\ 《审计》名师力荐精粹高分知识点【精华版】 简介（试读内容）：
1.内部控制的有效性（运行的有效性的审计证据）：
（1）控制在所审计期间的相关时点是如何运行的；
（2）控制是否得到一贯执行；
（3）控制由谁或以何种方式执行。
2.与控制相关的风险：
（1）在测试所选定控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据；
（2）与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的审计证据就越多；
（3）与控制相关的风险包括一项控制可能无效的风险，以及如果该控制无效，可能导致重大缺陷的风险。
3.测试控制有效性的审计程序类型包括询问、观察、检查和重新执行。
（1）询问：注册会计师通过与被审计单位有关人员进行讨论以取得与内部控制相关的信息。在讨论中，注册会计师要注意保持职业怀疑态度。仅实施询问程序不能为某一特定控制的有效性提供充分适当的证据，它必须与其他测试手段结合使用才能发挥作用。